ગુડ ન્યૂઝઃ New Tax Regime માં Home Loan Interest પર મળશે ટેક્સ છૂટ! ફોલો કરો આ 'Rule', સીધો ₹2 લાખનો ફાયદો

New Tax Regime vs Old Regime: નવું નાણાકીય વર્ષ છે અને નવી રીતે ટેક્સ પ્લાનિંગ કરવું હોય તો થઈ જાવ તૈયાર. સમય છે ઈન્વેસ્ટમેન્ટ ડિક્લેરેશન  (Investment declaration)  નો. પરંતુ લોકોના મનમાં સવાલ છે કે હજુ ઓલ્ડ ટેક્સ રિઝીમમાં રહીએ કે ન્યૂ ટેક્સ રિઝીમમાં શિફ્ટ થઈ જાય. કારણ કે ન્યૂ ટેક્સ રિઝીમમાં તો બધા ટેક્સ ડિડક્શન ક્લેમ ન કરી શકીએ. તેવામાં ન્યૂ ટેક્સ રિઝીમમાં ફાયદો મળશે કે ઓલ્ડમાં? જો તમે નજીકથી જોશો, તો ફાયદો નવી કર વ્યવસ્થામાં રહેલો છે. કારણ કે, 12 લાખ રૂપિયા સુધીની આવક સંપૂર્ણપણે ટેક્સ ફ્રી છે. તે જ સમયે, જૂના કેસમાં તમામ કપાત લાગુ કર્યા પછી પણ, ફક્ત 10 લાખ રૂપિયા સુધી જ ટેક્સ ફ્રી કરી શકાય છે. તે જ સમયે, નવી કર વ્યવસ્થામાં વધુ એક જબરદસ્ત લાભ ઉમેરવામાં આવ્યો છે. તમે તમારી હોમ લોન પરના વ્યાજ પર ટેક્સ છૂટનો દાવો કરી શકો છો. ના ના, આ ડિસ્કાઉન્ટનો સીધો દાવો કરી શકાતો નથી. આ માટે એક નિયમ છે. જો તમે તે નિયમોનું પાલન કરો છો, તો જ તમે કર મુક્તિનો દાવો કરી શકો છો. ચાલો આખું ગણિત સમજીએ.

હોમ લોન વ્યાજ પર છૂટ માટે રૂલ કરો ફોલો
સરકારે 2020માં ન્યૂ ટેક્સ રિજીમ (NTR) રજૂ કરી હતી. આમાં ટેક્સ સ્લેબને સરળ બનાવવામાં આવ્યા હતા, પરંતુ તેના બદલામાં ઘણી કપાત અને મુક્તિઓ દૂર કરવામાં આવી હતી. મોટો સવાલ એ છે કે શું આ નવી સિસ્ટમમાં હાઉસિંગ લોનના વ્યાજ પર ટેક્સ છૂટ મળશે કે નહીં? જવાબ મળી ગયો છે. હોમ લોનના વ્યાજ પર ટેક્સ છૂટનો દાવો કરી શકાય છે. પરંતુ, તે માટે, મિલકત છોડવાના નિયમનું પાલન કરવું પડશે. નવા ટેક્સ નિયમો અને તેના અપવાદોને સમજવું ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે. તો જ તમને લાભ મળશે.

New Tax Regime vs Old Regime: છૂટનું અંતર

Particular	Old Regime	New Regime
Standard Deduction	₹50,000 (salary)	હવે₹75,000 (updated in 2023)
Section 80C (Principal Repay)	મળે છે	નથી મળતી
Section 24(b) (Interest)	₹2 લાખ સુધીની છૂટ	નથી મળતી (with one exception)
Section 80EE/EEA (Extra Int.)	અલગથી છૂટ સંભવ	બંધ કે merge થઈ ગયું છે

New Tax Regime માં Home Loan Interest પર છૂટ મળશે?
સીધો જવાબઃ નહીં- Section 24(b) હેઠળ તમને interest deduction  નથી મળતું. New Tax Regime માં standard deduction, NPS employer contribution, અને કેટલાક selected allowances જ માન્ય છે. પરંતુ એક અપવાદ છે- જો તમે ઘર ભાડે આપ્યું છે તો તમને ફાયદો મળી શકે છે. તેમ સમજો કે તમે જે ઘર પર હોમ લોન લીધે છે તે Self-Occupied નથી પરંતુ Let-Out Property (ભાડે આપેલું) છે, ત્યારે તમે House Property Income ની calculationમાં net loss adjust કરી શકો છો, જેમાં interest component સામેલ હોય છે.

ઉદાહરણથી સમજો
Interest paid = ₹3,00,000
Rental Income = ₹1,00,000
Net Loss = ₹2,00,000 → આ Loss તમે NTR માં adjust કરી શકો છો.
મતલબ Home Loan Interest નું deduction સીધું તો નહીં પરંતુ indirectly “set off” દ્વારા મળી શકે છે.

તેનો અર્થ શું થયો?
જો ઘરનો ખુદ ઉપયોગ કરો છો (Self-Occupied) → કોઈ છૂટ નહીં.
જો ઘર ભાડા પર છે (Let-Out) → Rental income માં loss set-off કરી શકાય છે.

જો તમારો ખર્ત 2 લાખથી વધુ છે તો તે તમારી બીજી income head  થી પણ adjust નહીં થાય. સરકારે એક લિમિટ લગાવી રાખી છે. તમે વર્ષમાં માત્ર 2 લાખ સુધીનું આવું સેટ-ઓફ કરી શકો છો, ભલે તમારા વ્યાજનો ખર્ચ 5 લાખ કેમ ન હોય.

Disclaimer:
New Tax Regime માં સામાન્ય રીતે Home Loan Interest પર કોઈ સીધી ટેક્સ છૂટ નથી. પરંતુ જો ઘર ભાડા પર છે તો તેમાં ખર્ચ અને વ્યાજને ઘટાડી તમે net income માં set-off નો ફાયદો ઉઠાવી શકો છો. આ નિયમ આવકવેરા વિભાગનો છે. કોઈ પ્રકારનું કન્ફ્યુઝન હોય તો તમારા નાણાકીય સલાહકારની સલાહ જરૂર લો.